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I个人所得税汇算清缴申报流程-如何申报个人所得税汇算清缴
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时间:
2023-12-13 02:59:15
I正文
关系着每个人钱袋子的个税汇算清缴工作终于开始了,这也是中国个税史上首次汇算清缴。
原本年度汇算工作应该在3月1日开启,但受疫情影响,这项工作推迟了。不过据国税总局官网消息,近日全国多地已陆续开放了手机APP、网页等远程办税功能。不少纳税人已经成功申请退税了,快去看下你的个人所得税APP,可能有惊喜。
为什么要进行年度汇算?
简单来说,因为新个税法实施之后,单位为个人代扣个人所得税,但这只是预缴,可能会多缴或者少缴。年度汇算给纳税人“查遗补漏” 机会,多了退还、少了补缴,以确保充分享受改革红利。
据国家税务总局,云南、青海、山西、广西、贵州、大连、内蒙古、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、深圳、黑龙江、上海、浙江、福建、山东、河南、湖南、重庆、四川、西藏、宁夏、宁波、厦门、青岛等地的纳税人,可通过手机APP、自然人电子税务局等远程办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算。
不过,北京、天津、河北、湖北等地该功能还暂未开放。12366客服人员表示,其他地区也将陆续开放
个人所得税汇算清缴申报流程-如何申报个人所得税汇算清缴
此外,对于有小伙伴反映页面显示“系统开小差”,无法登陆的问题,该客服人员表示,可能登陆的人太多,可以稍后再尝试重登。
哪些纳税人需要办理年度汇算?
需要注意的是,并不是所有纳税人都需要办理年度汇算。两种情况的纳税人,需要办理年度汇算:
一、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;
二、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
有小伙伴可能要问了,哪些是综合所得?综合所得包括四项,分别是工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬 所得,特许权使用费所得。
其他的经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得,甚至纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等,都不算综合所得。
还有四种情况的纳税人,无需办理年度汇算:
一、需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
二、年度汇算需补税金额不超过400元的;
三、预缴税额与年度应纳税额一致;
四、不申请年度汇算退税的。
汇算结果可能“多退少补”
微博中,不少网友晒出自己的汇算结果,有的退了上千元,有的则需要补税。
哪些情况可能会退税呢?国家税务总局曾就2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项发布《征求意见稿》,明确7种情况个税可申请退税。
1、2019年度综合所得年收入不足6万元,但已经预缴过个人所得税的;
2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;
4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;
6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等。
这里经纬君还要给大家普及一个小福利,根据国税总局发布的《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》,如果您属于综合所得年收入不超过12万元需要补税或者年度汇算补税金额不超过400元,并且在取得所得时扣已依法预扣预缴了个人所得税,那么您无须补缴税款。
反之,则需要补税。如果未依法补税,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。
根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金
手把手教您如何办理
办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。如果您需要自己办理,可以通过个人所得税 APP、自然人电子税务局远程办理。
第一步:在下载完个人所得税APP后,进入首页,点击“综合所得年度汇算”。
个人所得税汇算清缴申报流程-如何申报个人所得税汇算清缴
第二步:如果已经开通个税汇算的地区,则可以跳转到下一页。填报方式上,有两个选项,分别是“使用已申报数据填写”和“自行填写”,由单位代扣个税的纳税人可以选择“使用已申报数据填写”,这样可以简化填写信息;其他情况可选择“自行填写”,逐项填报申报表。
个人所得税汇算清缴申报流程-如何申报个人所得税汇算清缴
第三步:在选择“使用已申报数据填写”后,页面会显示纳税人的基本信息、收入和税前扣除,可逐项查看是否有错误或者漏填信息,点击即可修改。
个人所得税汇算清缴申报流程-如何申报个人所得税汇算清缴
注意,在“收入和税前扣除”信息中,包括需要完善收入数据(如劳务报酬或稿酬需要点新增,还可进行一次性奖金设置)和完善扣除信息(包含专项附加扣除、专项扣除、商业健康保险、准予扣除的捐赠额等)。
第四步:确认信息无误后,可以点击下一步,就可以看到汇算结果了。确认结果后点击“提交申报”即可。
个人所得税汇算清缴申报流程-如何申报个人所得税汇算清缴
如果存在多缴,可以选择申请退税,再选择需要退税的银行卡。如果存在少缴税,则需要补税,可以点击立即缴税,选择相应的支付方式付款。当然,如果您符合免予汇算的条件,可以在申报页面直接点击享受免申报,就无需缴纳税款了。
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